Товары из белоруссии растаможка

Товары из белоруссии растаможка

Растаможка авто из Белоруссии и Казахстана

С 1 января 2010 года между тремя государствами было заключено Соглашение о создании Таможенного Союза, в который вошли Россия, Белоруссия и Казахстан. Согласно принятому Соглашению, растаможка автотранспортных средств в пределах ТС происходит по новым правилам, которые предусматривают свободное передвижение товаров. Какие особенности о функционирующих правилах Таможенного Союза необходимо знать всем тем, кто собирается приобрести автомобиль в Белоруссии или Казахстане? В соответствие с новым Соглашением ТС товары и грузы между тремя граничащими государствами-союзниками могут свободно и беспрепятственно перемещаться в том случае, если за ними закреплён статус товаров ТС.

Обращаем Ваше внимание на то, что с 1 января 2013 года, возникают серьезные проблемы с оформлением ввозимых из Белоруссии автомобилей. После физической выдачи сертификата соответствия (который теперь необходим даже на новые автомобили), внесение его в таможенную базу может затянуться на несколько недель, что существенно осложняет оформление автомобилей из Белоруссии и Казахстана. Данные обстоятельства обусловлены закрытием в декабре 2012 года большинства недобросовестных органов по сертификации. На фоне нововведений, активизировался особый вид мошенничества. Под видом оказания услуг по оформлению документов, при этом сообщая клиентам о готовности оказать услуги БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ, мошенники забирают оригиналы документов и пропадают с ними. Данная схема обмана разработана для создания так называемых «машин-двойников».

Для избежания описанных выше проблем, воспользуйтесь услугой ПОД КЛЮЧ.

Также обращаем Ваше внимание на то, что постановление о ввдении с 1 января 2013 года в России экологического стандарта 5 ОТМЕНЕНО. Автотранспортным средствам, произведённым на территории трёх государств-участников ТС, автоматически присваивается статус товаров Таможенного Союза, поэтому данные автомобили можно беспрепятственно перевозить через общие границы. Растаможке они не подлежат, таковы условия трёхстороннего договора. Ещё одна группа автомобилей, которая не подвергается взиманию таможенных пошлин и платежей, это автомобили, ввезённые на территорию одного из трёх государств до 01.01.2010 года. Единственное условие для беспошлинного ввоза автомобиля в таком случае является предъявление документов, указывающих на то, что транспортное средство было ввезено до 1 января 2010 года. Это может быть один из таких документов, как: свидетельство о регистрации в РБ или РК, ГТД, свидетельство о таможенном оформлении товаров для личного пользования либо удостоверение формы ТС-25а. В таких случаях, можно говорить о том, что растаможка автомобилей в Белоруссии или Казахстане не требуется.

Машины из Белоруссии и Казахстана можно смело ввозить без растаможки на территорию РФ. Однако, не всё так хорошо, как может показаться на первый взгляд, потому что есть огромное количество автотранспортных средств, ввезённых на территорию ТС после 1 января 2010 года. Какие статьи Соглашения регламентируют порядок таможенного оформления, действующий в отношении автомобилей, относящихся к данной категории? Для остальных автомобилей, производителем которых являются третьи страны, законодательство предусмотрело действия по таможенному оформлению в соответствие с ТК ТС, а так же Соглашением от 18.06.2010, подписанным странами Таможенного Союза. Для этой группы автомобилей актуален вопрос: сколько стоит растаможка из Белоруссии и Казахстана в Россию? Обратите внимание на два очень важных пункта в данном вопросе. Это такие моменты: когда ввезён и где произведён автомобиль. По поводу автомобилей, произведённых на территории ТС или ввезённых до 01.01.2010 года было подробно рассказано выше. Какие действия стоит предпринять в отношении автомобилей ввезённых после 01.01.2010 года и произведённых третьими странами, то есть странами, не участвующими в Таможенном Союзе? В таком случае, автомобиль признаётся иностранным товаром, то есть на него распространяется действие Таможенного кодекса, относительно ввоза на территорию РФ. Владелец автомобиля обязан уплатить разницу между таможенными пошлинами России и Белоруссии или России и Казахстана, соответственно.

Подводя итоги, можно сказать что растаможка авто Россия – Белоруссия или Россия Казахстан происходить по двум схемам. В первом случае, когда речь идёт о признании автомобиля товаром ТС таможенные пошлины не выплачиваются. Во втором случае, если автомобиль относиться группе иностранных товаров, выплачивается разница между таможенными ставками двух стран. Важно отметить, что выплата этой разницы может происходить как в Белоруссии или Казахстане, так и в России. Если у кого-нибудь возникнет идея обойти закон и укрыться от уплаты этой разницы, то у такого авто владельца могут возникнуть серьёзные проблемы с получение ПТС и регистрацией транспортного средства, вплоть до того момента, пока все платежи не будут совершены. Ситуация существенно поменяется только к 2013 году, а что же ждать от настоящего 2012? Растаможка и законодательство относительно данной процедуры не изменилось ни для Белоруссии, ни для Казахстана в 2012 году. Однако, можно отметить повышение НДС для иностранных автомобилей, ввозимых юридическими лицами на территорию РБ. Вообще, стоит сказать, что Соглашение ТС предусмотрено со временем уровнять все таможенные пошлины и налоги, на ввозимые на территорию Таможенного Союза товары. Это послужит большей интеграции трёх государств и созданию более выгодных условий для совместного сосуществования.

Re:Re:Растаможка ВАЗ из Белоруссии
А как же быть с этим.

Таможенный контроль и таможенное оформление на границе РФ с Республикой Беларусь отменен лишь в отношении товаров, происходящих из РФ или из Республики Беларусь.
В отношении автомобилей, ввозимых физическими лицами из Республики Беларусь, таможенное оформление не производится в случаях ввоза автомобилей:
а) Страной происхождения является Республика Беларусь. Этот статус должен быть подтвержден представлением сертификата СТ-1, выданного ТПП Республики Беларусь.
б) Выпущенных для свободного обращения на территории РФ, если их ввоз осуществляется после вывоза в Республику Беларусь без таможенного оформления. Статус автомобилей, должен быть подтвержден таможенным органам физическими лицами документами, подтверждающими происхождение автомобилей с территории РФ либо их выпуск для свободного обращения на территории РФ, а также вывоз в Республику Беларусь в установленном порядке.

Меня мучает другой вопрос. Если машина ввезена в Беларусь например из Германии, а я ее покупаю в Белоруси, то растаамаживать мне ее тоже не надо?

Re:Re:Re:Re:Растаможка ВАЗ из Белоруссии
Сам давно задал этот вопрос. вот недавно наткнулся на Указ N01-14/1310 от 28.11.96 О таможенном оформлении товаров и транспортных средств, ввозимых с территории Республики Беларусь
1. При ввозе товаров и транспортных средств с территории Республики Беларусь на таможенную территорию Российской Федерации устанавливать статус товаров и транспортных средств для таможенных целей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации исходя из того, что товары и транспортные средства могут относиться к одной из следующих категорий:

а) происходящее с территории Республики Беларусь;

б) происходящие с территории иного, чем Республика Беларусь, государства, включая Российскую Федерацию, в отношении которых внесены на территории Республики Беларусь суммы таможенных пошлин и налогов, причитающиеся к уплате при выпуске для свободного обращения, в федеральный бюджет в Российской Федерации;

в) происходящие с территории иного, чем Республика Беларусь, государства, включая Российскую Федерацию, в отношении которых внесены суммы таможенных пошлин и налогов, причитающиеся при выпуске для свободного обращения, в бюджет Республики Беларусь;

г) иные товары и транспортные средства, в том числе помещенные под таможенные режимы, отличные от выпуска для свободного обращения на территории Республики Беларусь, товары и транспортные средства, в отношении которых таможенные пошлины и налоги не уплачены или уплачены не в полном объеме, конфискованные или обращенные в собственность Республики Беларусь иным способом.

4. В качестве документов, подтверждающих статус товаров и транспортных средств для таможенных целей, использовать в отношении товаров и транспортных средств, указанных:

в подпункте «а» пункта 1 настоящего указания — документы, используемые таможенными органами Российской Федерации для подтверждения происхождения товаров из государств — участников СНГ;
в подпункте «б» пункта 1 — экземпляр грузовой таможенной декларации с отметками таможенных органов Республики Беларусь, свидетельствующими о выпуске товаров для свободного обращения, и копию платежного поручения, по которому уплачивались суммы таможенных платежей на расчетный счет, указанный в п. 3 настоящего Указания, заверенную представительством таможенной службы Российской Федерации при таможенной службе Республики Беларусь;
в подпункте «в» пункта 1 — экземпляр грузовой таможенной декларации с отметками таможенных органов Республики Беларусь, свидетельствующими о выпуске товаров для свободного обращения и уплате таможенных платежей, а также подтверждение таможенного органа Республики Беларусь о перечислении уплаченных сумм таможенных пошлин и налогов на расчетный счет, указанный в п. 3 настоящего Указания.
Не рассматривать для таможенных целей товары и транспортные средства как происходящие с территории Республики Беларусь или выпущенные для свободного обращения до тех пор, пока в таможенные органы не будет представлено подтверждение согласно настоящему пункту, и осуществлять в отношении таких товаров и транспортных средств необходимые меры в соответствии с требованиями таможенного и иного законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы Российской Федерации.

5. В отношении товаров и транспортных средств, указанных в подпунктах «а» — «в» п. 1 настоящего Указания, не осуществлять таможенное оформление и таможенный контроль при условии подтверждения статуса товаров в соответствии с п. 4 настоящего Указания.

Во всех остальных случаях помещать товары и транспортные средства на склады временного хранения, применять правила доставки товаров под таможенным контролем и осуществлять иные действия, необходимые для производства таможенного оформления и проведения таможенного контроля, включая требования декларирования товаров и уплаты таможенных платежей.

Россия и Беларусь

Ответ: таможенного оформления между нашими странами нет. Порядок перемещения уведомительный. Однако, будьте осторожны, в Беларуссии правила перемещения товаров меняются часто, а вот информации об этом нет. Советую не полениться и съездить в Беларусь поинтересоваться в таможне на месте. Чтобы проблем не было.

овары, произведенные в Белоруссии ввозятся, в Россию беспошлинно и без таможенного оформления. НДС взимается в месте потребления товара. Порядок таможенного оформления уведомительный.

Ответ: Честно признаюсь, я уже запутался в российско-белорусской границе. Формально по договору о едином пространстве таможенного контроля между нами нет. Он носит уведомительный характер. Но я уверен, что в данном случае необходима легализация нахождения грузовичка на территории России. Поэтому правильнее заявить его в режиме временного ввоза. Это позволит легально работать, платить дорожный налог и т.д.

Вопрос: Я являюсь ИП, занимаюсь оптовой продажей текстильных изделий производства России. Первый раз сталкиваюсь с экспортом товаров, покупатель находится в Беларуси. Помогите, с чего начать? Какие документы нужны для оформления партии товара? Какой код ТН ВЭД (текстильные изделия 100% хлопок), нужно ли мне регистрировать ИП как участника ВЭД? сертификат происхождения СТ-1, это что такое, кто его выдает и на основании каких документов? Какие-нибудь пошлины предусмотрены для таких товаров? Буду благодарна за любую информацию, спасибо.

Ответ: таможенного оформления и таможенной пошлины в торговле между нашими государствами нет. Порядок перемещения уведомительный. НДС уплачивается в месте потребления и не уплачивается в месте производства. Об этом должен знать Ваш бухгалтер. Никакой особой регистрации в качестве участника ВЭД не существует. Сертификат это документ о происхождении товара. Именно этот документ свидетельствует о происхождении товара с территории России и обеспечивает отсутствие пошлины и таможенного оформления.

Вопрос: Существует такой строительный материал как камень ракушечник. Поставка будет производиться из Белоруссии в Россию. Мне необходимо рассчитать размер таможенной пошлины на ввоз данного товара. Обращалась к Постановлению Правительства от 27 ноября 2006 года № 718 «Таможенный тариф Российской федерации» но боюсь ошибиться. Подскажите пожалуйста к какой группе следует отнести камень ракушечник «Изделия из камня, гипса, цемента, асбеста, слюды или аналогичных материалов» группа 68 со ставкой 15 % от стоимости товара или «Земли и камень» группа 25 со ставкой 5 % от стоимости товара. Спасибо!

Ответ: пошлины на товары произведенные в Белоруссии нет. Только НДС. Таможенного оформления тоже нет. У нас единое экономическое пространство и мы все члены СНГ, где нет пошлины.

Вопрос: Уважаемый Александр Михайлович торговая организация из РБ собирается выехать торговать товарами белорусского производства в г.Смоленск на собственном транспорте г.п. до 3 т. Лицензии на перевозки не имеется. Разрешение от городских властей получено. Какие документы потребуются для предоставления на таможне? Заранее спасибо.

Ответ: если товар белорусский, то таможенное оформление не требуется идет только уведомление через бухгалтерию по уплате НДС. Однако, для этого надо продать товар российской фирме. Выезд и самостоятельная торговля на мой взгляд невозможна. Хотя наши государства и близки, но государственной границы никто не отменял. Самый неразрешимый вопрос при такой «ярмарочной схеме», как Вы заплатите НДС и кому.

Вопрос: нужно ли оформлять паспорт сделки при импорте продуктов питания из Республики Беларусь в Россию

Ответ: Не нужно.

Вопрос: Будьте добры, обьясните, пожалуйста, условия ввоза продуктов питания, производимых Белоруссией, в Россию, в частности, меня интересует ввоз сыров и масло-жировой группы.

Ответ: Уважаемый Денис!О Белоруссии всегда очень трудно сказать что-либо точно. До сих пор как бы действует единое таможенное пространство, и товары, произведенные в Белоруссии, свободно перемещаются в Россию. Действует заявительный режим, и в России за этот товар Вы платите НДС.В Белоруссии в этом случае НДС не платится. Эта процедура регулируется и контролируется налоговиками, а не таможней.Ваш главный бухгалтер должен быть в курсе.К сожалению, не могу предугадать, что будет дальше.

Вопрос: Наша фирма в Челябинской области занимается поставкой импортного маркирующего оборудования. В настоящий момент у нас появились заказчики из Белоруссии. Заказчик хочет забрать оборудование с нашего склада и везти его в Белоруссию самостоятельно. Подскажите, пожалуйста, при отправке оборудования достаточно ли будет покупателю копии таможенной декларации о том, что товар прошел таможенную очистку на территории РФ, и все таможенные пошлины уплачены?

Ответ: Вопрос Ваш, как ни странно, оказался весьма сложным. С одной стороны, у России с Белоруссией единое таможенное пространство. С другой, пошлины и налоги за товары, произведенные в третьих странах, каждая страна взимает на своей территории. Вывезти оборудование из России просто и проблем не будет. А вот что будет в Белоруссии, судить не берусь. Идеальный вариант — ввозить оборудование прямо в Белоруссию от производителя. Тогда товар будет растаможен непосредственно в стране потребления. В вашем случае пошлины и налоги, уплаченные в России, Вам не вернут. А вот у Вашего покупателя могут потребовать уплаты.

Вопрос: Мы планируем закупить оборудование пр-ва белоруссии. Нужно ли его растаможивать или нет? Оборудование — приборы для анализа качества продуктов питания. Какова процедура ? Спасибо.

Ответ: Товары, произведенные в Белоруссии, декларировать не надо. Пошлина не взимается, а вот НДС уплачивается в стране потребления товаров.Процедура освобождения от НДС в Белоруссии и уплате его в России регулируется налоговыми органами. Этот вопрос задайте главному бухгалтеру своего предприятия. В то же время советую следить за международной обстановкой, если Белоруссия и дальше будет так поступать, то неровен час, границу между нами востановят в полном объеме.

Вопрос: Нужно ли платить какие либо таможенные сборы, если я, как юридическое лицо, импортирую сельхозтовар(картошку) из Белорусии в Россию. Заранее спасибо.

Ответ: При перемещении товаров из Белоруссии в Россию пошлина не взимается, и таможенная декларация не подается.Однако НДС уплачивается в стране потребления товаров, т.е. при вывозе из Белоруссии он возвращается и уплачивается в России. Регулируется эта процедура налоговыми органами. Ваш главный бухгалтер должен все знать.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, необходимо ли таможенное оформление при перевозке по железной дороге железобетонных опор для ЛЭП из Белоруссии. Я слышала, что при ввозе грузов из Болоруссии существует упрощенная система таможенного оформления. На какие документы можноссылаться в данном случае? Выдадут ли груз на станции только при наличии контракта на покупку? Или все-таки нужна какая-то бумага из таможни?Заранее спасибо за ответ.

Ответ: В Вашем случае все просто . Везите опоры спокойно . Границы нет , единое таможенное пространство . Единственно , что с 1 января НДС уплачивается в стране потребления товаров . Из таможни бумаг не надо . Порядок с уплатой НДС здесь и отсутствием необходимости платить его там должен знать Ваш бухгалтер .

Вопрос: Уважаемый Александр Михайлович! Я — гражданин РФ. Как частное лицо еду в Австрию на поезде через Белоруссию, Польшу и Чехию. Какую максимальную сумму наличной валюты мне разрешат вывезти белорусские таможенники? На этот счёт существуют различные толкования. Каково Ваше мнение?
Ответ: Белорусские таможенники разрешат Вам вывезти столько, сколько Вы ввезете к ним. Однако, в связи с тем, что у нас с Белоруссией как бы единое таможенное пространство, и таможенной границы между странами нет, то действуют российские правила. Из России можно, не декларируя, вывозить сумму до 3000 долларов. С декларированием до 10000 долларов.Я бы на Вашем месте не рисковал. Имейте тысячу наличными и сколько угодно на пластиковой карте. И таможня не задержит, и воры не украдут.Желаю Вам успехов, Пучков А.М.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2017-2018

НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, но и те, кто работает на спецрежимах. О том, как правильно заявлять вычет по импортному НДС при ввозе товаров из Белоруссии и какие есть особенности у этой процедуры, вы узнаете из нашего материала.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии: https://forum.nalog-nalog.ru/nds/rashody-na-transportirovku-vklyuchat-v-nalogovuyu-bazu-po-nds-pri-importe-iz-belorussii/

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС. Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2014 № 16–15/021948).

  • Счета-фактуры.
  • Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в 4 экземплярах), а также в электронном виде (его формат утвержден приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected]).
  • О том, на основании каких документов можно взять в вычеты ввозной НДС, оплаченный посредником, читайте в материале «Импортер может принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров посредником».

    Заявление о ввозе при импорте из Республики Беларусь

    Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ. Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами (здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС). В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел.

    Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней. Что касается экземпляров, то один из них остается у контролеров, а остальные возвращаются компании-импортеру с проставленной отметкой об уплате налога. Из них один документ останется у самой компании, а 2 других передаются белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории.

    Как принимается НДС к вычету

    После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет (письмо Минфина РФ от 17.08.2011 № 03-07-13/01-36). Налоговое законодательство (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) содержит 3 условия, при одновременном соблюдении которых импортер вправе заявить о вычете НДС при импорте из Белоруссии:

  • Товары были приобретены для НДС-облагаемых операций.
  • ТМЦ поставлены на учет.
  • Внимание! Вычет импортного НДС заявляется в обычной (квартальной) декларации — не путайте ее с декларацией по косвенным налогам. Заявленная сумма вычета отразится в строке 190 раздела 3 (письмо ФНС России от 20.10.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

    Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров (постановление ФАС Московского округа от 25.07.2011 № КА-А41/7408–11). Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться.

    Добрый день. Подскажите дремучему. Не могу найти четких ответов по таможне.

    Я — резидент РФ, хотел привезти спорт товары (сноуборды, велосипеды, аксессуары, комплектующие и тд) из РБ для дальнейшей продажи.
    Товары произведены не в РБ.

    Дайте пожалуйста ответ: Что нужно для привоза данного вида товаров из РБ в РФ как для дальнейшей продажи, так и для личного пользования?
    Какие документы при пересечении границы, какие для уплаты НДС (если таковой имеется) и т.п.

    спасибо за помощь!

    Спасибо.
    из того, что прочитал, уяснил вот что:
    1. как ИП я покупаю товар по 0% НДС ставке. (товар уже растаможен белорусской стороной)
    2. составляю договор с продавцом
    3. беру транспортные накладные: Договор, счет, транспортная накладная (при автоперевозке по форме CMR) — минимальный необходимый пакет документов.
    КАКИЕ ЕЩЕ документы подскажите?
    4. привожу товар в рф и плачу 18% НДС (не понял на весь товар в общем или на каждую единицу товара в отдельности??)

    поясните пожалста, что упустил?

    статформу .
    и белоруссам бамажку, что ндс уплотили

    если ещё правильнее — в рб платить с (валютного) счета.

    «Всем машинисткам и женщинам вообще своевременно будут выданы солдатские кальсоны» ©

    спасибо! будем разбираться

    Кто платит НДС при ввозе белорусских товаров в Россию?

    » Наша фирма впервые собирается закупить партию товаров , произведенных в Беларуси . Нужно ли платить таможенные сборы и кто из сторон уплачивает налог на добавленную стоимость: мы или белорусская сторона? Николай Смирнов, Смоленск».

    Россия и Беларусь находятся в едином таможенном пространстве. Поэтому товары, произведенные в Беларуси, свободно перемещаются в Россию, действует заявительный режим. Таможенного оформления и пошлин нет. Что касается налога на добавленную стоимость (НДС), то здесь следует руководствоваться Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года, а точнее, Приложением к нему. В соответствии с данным Соглашением при импорте товаров (ввозе товаров из других стран) из Беларуси исчислить и уплатить с данной операции НДС должен российский покупатель. Другими словами, налоги придется платить вам. Причем если при обычном импорте налог платится на таможне, то в данной ситуации он перечисляется в бюджет через налоговую инспекцию. Налоговая база по НДС при этом определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров (цена сделки), включая затраты на транспортировку и доставку товаров (если такие расходы не были включены в цену сделки). Уплата в бюджет исчисленного НДС подлежит не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. При ввозе белорусских товаров заполняется отдельная налоговая декларация. При импорте белорусских товаров НДС должны платить все импортеры, в том числе применяющие специальные налоговые режимы и получившие освобождение от уплаты НДС в порядке, предусмотренном статьей 145 Налогового кодекса РФ. Исключение сделано для тех, кто: — перевозит товары из Республики Беларусь транзитом через территорию России; — ввозит из Республики Беларусь товары для переработки с последующим вывозом продуктов переработки в Республику Беларусь; — ввозит на таможенную территорию России товары, освобожденные от налогообложения. В этом случае НДС платить не нужно. Перечень товаров, освобожденных от налогообложения при ввозе из Республики Беларусь на территорию России, приведен в пункте 7 раздела I Положения, утвержденного Соглашением от 15 сентября 2004 г., и в статье 150 Налогового кодекса РФ.

    Не верь,не бойся,не проси — приди возьми и унеси. «Honesty is the best policy»

    Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

    Таможенный союз

    Таможенный союз ЕАЭС — форма торгово-экономической интеграции государств — членов Союза, предусматривающая единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), меры нетарифного регулирования, на территории действуют Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза и единые меры регулирования внешней торговли товарами с третьей стороной.

    Иными словами, страны объединены в единую таможенную территорию Таможенного Союза.

    В рамках Таможенного Союза функционирует внутренний рынок товаров, осуществляется единое таможенное регулирование, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного) (ст. 25 договора о ЕАЭС).

    Обложение НДС товаров из Белоруссии и Казахстана

    Вместе с тем, обложение НДС при перемещении товаров, работ и услуг между территориями государств-участников договора не исчезло, но преобразовано в другую форму.

    Это касается НДС при ввозе товаров из Белоруссии. По правилам приложения №18 к договору о ЕАЭС суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары.

    Импортный НДС уплачивается налогоплательщиком и администрируется налоговым органом одного государства: того, на территорию которого импортирован товар. Это позволяет его встроить в единую цепочку уплаты НДС до конечного потребителя. А налогоплательщику реализовать свои праве на применение налоговых вычетов, в том числе по НДС, уплаченному при импорте товаров с территории других государств-участников договора о ЕАЭС. При этом приоритетом при исчислении НДС обладает не внутреннее налоговое законодательство государств-участников ЕАЭС, а сам договор о ЕАЭС.

    Плательщиком НДС при вывозе товаров из Белоруссии в Россию признается российский импортер. При этом, не имеет значение место постановки на учет поставщика товаров и вид договора. Например, приведенное правило действует:

  • Если Белорусский поставщик поставляет товары Российскому, и право собственности на товар переходит к Российскому покупателю на территории Белоруссии, или на территории России;
  • Если Белорусский поставщик реализует товары через комиссионера, агента, или поверенного Российскому покупателю;
  • Если Белорусский поставщик реализует товары Российскому, а отгрузка совершается из Казахстана в Россию;
  • Если товары импортируются по договору российского покупателя с иностранным поставщиком (государства не участника ЕАЭС), а отгрузка производится с территории Белоруссии в Россию.
  • Во всех перечисленных случаях, по правилам пункта 13 Приложения №18 к договору о ЕАЭС, плательщиком НДС при импорте в Россию неизменно будет собственник товара-российский импортер, и взимание НДС вправе осуществить только Российский налоговый орган.

    Итак, при ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

    Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это список, приведенный в статье 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

    Уплата НДС и подача налоговой декларации при импорте между государствами ЕАЭС взаимосвязаны и имеют особенности.

    Сроки, ставки, цены

    При определении стоимости товаров договор о ЕАЭС использует сходный со статьей 40 НК РФ подход по определению цены – для налогообложения используется цена указанная сторонами в договоре, пока не доказано иное, считается, что цена является рыночной.

    Важно помнить! Российские налоговые органы отработали процедуры доказывания занижения цены в сделках, в том числе через недобросовестных контрагентов, эффективно устанавливают факты взаимозависимости между участниками сделок и могут определить налоговую базу по НДС как рыночную стоимость товара и доначислить организации-импортеру НДС, пени и штраф.

    Импорт товаров из Белоруссии в Россию облагается НДС по общим правилам для импорта товаров между странами-участниками договора о ЕАЭС, учитывая правила договора о законодательстве «земли» импортера.

    Суммы НДС при импорте товаров исчисляются импортером по налоговым ставкам НДС, установленным в государстве, куда осуществлен импорт.

    При поставках товаров из Белоруссии в Россию российский импортер для исчисления НДС применяет налоговые ставки, установленные статьей 164 НК: 10 и 18 %. Пониженная 10-процентная ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 18%.

    На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из указанных республик уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02 июля 2015 г. № 03-07-13/1/38180).

    Что нужно знать бухгалтеру о декларациях

    Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность налогоплательщиков НДС предоставить налоговую декларацию за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. И уплатить сумму НДС — за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

    В договоре о ЕАЭС –и сроки уплаты и подачи налоговой декларации исчисляются совершенно по иному:

    • Уплата НДС при импорте – не позже 20-го числа, месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету.
    • Подача декларации – аналогично уплате — не позже 20-го числа, месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету.

    Уплатить НДС необходимо до подачи налоговой декларации, поскольку выписка об уплате должны быть приложена к налоговой декларации.

    Интересно! За неуплату, неполную уплату сумм НДС при импорте товаров, или несвоевременную уплату, в договоре о ЕАЭС не установлена ответственность, аналогичная штрафу за неуплату налога по статье 122 НК РФ. В то же время, при уплате НДС по импорту с просрочкой, налогоплательщик обязан уплатить пени. При выявлении просрочек налоговым органом, он вправе взыскать недоимку и пени.

    Особенности оформления документов

    Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н. Она заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, то декларацию по ставке 0% составлять нет необходимости — это следует из пункта 1 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н.

    Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС. Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11 марта 2014 года № 16–15/021948).

    В случае ввоза безакцизных товаров данные отражаются только на титульном листе и в разделе 1, а сумма импортного налога, которая будет уплачена в бюджет, указывается в строке 030 раздела 1.

    1. Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна). Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью.

    2. Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом. Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике.

    3. Транспортных и сопроводительных бумаг.

    5. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в 4 экземплярах), а также в электронном виде (его формат утвержден приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected]).

    По какой ставке считать белорусский НДС

    Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 18% или 10% — в зависимости от вида товаров. Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 18%.

    При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

    Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую

    По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

    Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

    В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 (помимо обязательного титульного листа). При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке 030 раздела 1.

    Документация, подтверждающая импорт

    Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов (при этом, кроме заявления о ввозе товаров, допускается направление заверенных копий):

    1. Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна). Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью.
    2. Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом. Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике.
    3. Транспортных и сопроводительных бумаг.
    4. Бланк заявления вы можете скачать на нашем сайте:

    5. Уплачен ввозной НДС.
    6. Однако правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, выдвигают еще одно дополнительное требование: заявление о ввозе товаров с отметкой контролеров должно быть зафиксировано в книге покупок с указанием номера платежного документа, на основании которого НДС был уплачен в бюджет (дата и номер заявления заносятся в графу 3 книги, а реквизиты платежного поручения — в графу 7). Что касается журнала учета счетов-фактур, то заявление о ввозе товаров в нем не регистрируется.

      Как быть со сроками

      На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

      Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т. ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (18 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения. Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным.

      Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается. Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету.

      Смотрите так же:

      • Заявление по фз 442 Социальное обслуживание по новым правилам 25 октября 2010 года, выступая на заседании президиума Государственного совета о социальной политике в отношении пожилых граждан, Дмитрий Медведев, занимавший на тот момент пост президента, выступил с инициативой подготовки нового закона о социальном обслуживании. "Одна из задач сегодняшнего […]
      • Заявление приложение 1 приказ 1280 Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N 1280 "О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации жилых помещений по договору социального найма и служебных жилых помещений" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N 1280"О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил […]
      • Образец квитанции госпошлина в суд Бланк уплаты госпошлины УФК по Краснодарскому краю (ИНН налогового органа*) и его сокращенное наименование (Код ОКТМО) (номер счета получателя платежа) (наименование банка) (наименование платежа) (код бюджетной классификации) Плательщик (подпись) ________________________ Дата ________________ 20___г. *или иной государственный орган […]
      • Программа юристов бесплатно Бесплатные программы для юриста и бухгалтера На данной странице специалисты компании «Юрисконсульт» собрали для вас бесплатные программы для подготовки документов, ведения бухгалтерии, подготовки и сдачи отчетности: 1. Налогоплательщик ЮЛ версия 4.33 (Для того чтобы скачать бесплатно необходимо нажать на ссылку с названием программы) от […]
      • Приказ 549 по скорой помощи Приказ Минздрава РФ N 549н от 07.08.13 МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗот 07 августа 2013 г. N 549н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ К КОМПЛЕКТАЦИИ ЛЕКАРСТВЕННЫМИ ПРЕПАРАТАМИ И МЕДИЦИНСКИМИ ИЗДЕЛИЯМИ УКЛАДОК И НАБОРОВ ДЛЯ ОКАЗАНИЯ СКОРОЙ МЕДИЦИНСКОЙ ПОМОЩИ В соответствии с пунктом 5.2.12 Положения о Министерстве […]
      • Приказ мчс 51 от 2006 Приказ МЧС России от 28.01.2013 N 51 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении МЧС России, субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 05.03.2013 N 27462) МИНИСТЕРСТВО […]