Максимальный доход ип на патенте

Мы зарегистрировали подозрительный трафик, исходящий из вашей сети. С помощью этой страницы мы сможем определить, что запросы отправляете именно вы, а не робот. Почему это могло произойти?

Эта страница отображается в тех случаях, когда автоматическими системами Google регистрируются исходящие из вашей сети запросы, которые нарушают Условия использования. Страница перестанет отображаться после того, как эти запросы прекратятся. До этого момента для использования служб Google необходимо проходить проверку по слову.

Об этой странице

Источником запросов может служить вредоносное ПО, подключаемые модули браузера или скрипт, настроенный на автоматических рассылку запросов. Если вы используете общий доступ в Интернет, проблема может быть с компьютером с таким же IP-адресом, как у вас. Обратитесь к своему системному администратору. Подробнее.

Проверка по слову может также появляться, если вы вводите сложные запросы, обычно распространяемые автоматизированными системами, или же вводите запросы очень часто.

Максимальный доход ип на патенте

Доходы при совмещении УСН и ПСН

При совмещении режимов в 2015 году (УСН-доходы и Патент) какой должен быть лимит выручки у индивидуального предпринимателя? Доходы УСН+ доходы Патент не должна превышать 60 млн*1,147(коэффициент дефлятор) = 68 820 000? Или чтобы не потерять право на применение Патента нужно считать Доходы Патента и они не должны превышать лимит в 60 млн.р. без применения коэфициента дефлятора? Минфин дает пояснение в письме Минфина от 20.02.15 № 03-11-12/8135, но можно ли взять это письмо за основу и считать лимит при совмещении УСН и Патента — 68 820 000 в 2015 году?

Пунктом 6 ст. 346.45 Налогового кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в случае, если с начала календарного года размер его доходов от реализации превысил 60 млн руб. При этом положений, устанавливающих, что указанный лимит подлежит индексации, гл. 26.5 Кодекса не содержит. Для целей применения ПСН коэффициент-дефлятор влияет только на величину максимального размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода в отношении определенного вида деятельности (п. 9 ст. 346.43 НК). А таковой в соответствии с п. 7 ст. 346.43 Кодекса устанавливается законами субъектов РФ.

В свою очередь в соответствии с п. 4 ст. 346.13 Кодекса если по итогам отчетного (налогового) периода доходы от реализации превысят 60 млн руб., то такой налогоплательщик считается утратившим право и на применение «упрощенки». Однако в этой норме прямо сказано, что указанный лимит, ограничивающий право на применение УСН, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 Кодекса (п. 4 ст. 346.13 НК).

Таким образом, для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и ПСН, предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2015 г. не должен превышать 60 млн руб.

Установлен лимит для применения УСН в 2016 году

Стал известен лимит для применения УСН в 2016 году — 79,74 млн. рублей. Если размер доходов будет превышен, упрощенец должен будет перейти на общий режим в 2016 году.

Лимит доходов установлен проектом приказа Минэкономики. Документом утверждаются коэффициенты-дефляторы на 2016 год:

1. коэффициент-дефлятор по УСН — 1,329

2. коэффициент-дефлятор по НДФЛ — 1,514

3. коэффициент-дефлятор К1 по ЕНВД — 2,083

4. коэффициент-дефлятор по патенту — 1,329

5. коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физлиц — 1,329

6. коэффициент-дефлятор по торговому сбору — 1,154

Фактический доход по патенту превысил сумму предельно допустимого дохода

Вопрос-ответ по теме

Подлежит ли пересчету налог по патенту при условии, что фактический доход превысил сумму предельно допустимого дохода? От какой суммы в данном случае исчисляется 1% для перечисления в ПФР, если доход превысил 300 тыс. руб.: от предельно допустимого дохода или от фактически полученного дохода?

Ели фактический доход оказался больше потенциально возможного, то стоимость патента не пересчитывают.

1% для перечисления в ПФР надо считать с потенциально возможного дохода.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

1.Стоимость патента рассчитывают по формуле (ст. 346.50 НК РФ):

Потенциально возможный к получению доход

Величина потенциально возможного к получению дохода указана в законе субъекта РФ.

Размер потенциально возможного дохода устанавливают на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Если патент получен меньше чем на 12 месяцев налог рассчитывают так: нужно разделить размера потенциально возможного к получению годового дохода на двенадцать месяцев и умножить полученный результат на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Итак, чтобы понять, сколько будет стоить патент, надо знать сумму потенциально возможного дохода. Ее можно найти в патентном законе вашего региона.

В Крыму и г. Севастополе в 2016 году действует ставка 1 процент (ст. 3.1 Закона г. Севастополя от 14 августа 2014 г. № 57-ЗС, ст. 2 Закона Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 62-ЗРК/2014). В обоих регионах эта льгота ничем не обусловлена и дана всем предпринимателям на патентной системе.

2. Все предприниматели, годовой доход которых превышает 300 000 руб., помимо фиксированных платежей должны заплатить в ПФР еще дополнительный платеж. Он равен 1% от суммы доходов, полученных за год сверх указанного лимита.

Для коммерсантов, применяющих патентную систему, доходом в целях уплаты страховых взносов является сумма потенциально возможного к получению годового дохода по соответствующему виду деятельности (ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, ст. 346.47 НК РФ). Фактические доходы значения не имеют. Сумма потенциального годового дохода указывается в патенте, который предприниматель получает на ведение конкретного вида бизнеса.

Если патент получен на срок меньше года, то взносы в размере 1% должны уплачиваться с той суммы потенциально возможного годового дохода, с которой рассчитывается «патентный» налог. То есть, чтобы определить доход для расчета взносов, предпринимателю необходимо потенциально возможный годовой доход, указанный в патенте, разделить на 12 и умножить на количество месяцев действия патента. Например. Патент получен на 9 месяцев. Годовая стоимость патента — 1 500 000 руб. Соответственно, взносы в размере 1% нужно будет заплатить с суммы дохода в размере 825 000 руб. (1 500 000 руб. : 12 мес. x 9 мес. — 300 000 руб.).

Лимит доходов для ИП применяющего УСН и патент

1. Какой предельный лимит доходов для ИП в 2016г. и в 2017г., если: — ИП применяет только УСНО — ИП применяет одновременно ПСН и УСНО — ИП применяет только ПСН? 2. Лимит доходов для применения ПСН (60 млн. руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698)? 3. Если ИП применяет одновременно ПСН и УСНО, то — может ли быть сумма доходов по Книге учета доходов (Патент) больше 60 млн. руб. — или сумма итогов доходов Книги учета доходов (Патент) и Книги учета доходов по УСНО не должна превышать 60 млн. руб. (например, доход по Патенту 40 млн.руб. + доход по УСНО 20 млн.руб.)?

УСН

Лимит доходов за 2016 год, чтобы не слететь с УСН — 79 740 000 руб.

Базовый лимит дохода для тех, кто хочет оставаться на упрощенке, равен 60 млн руб. Действующий лимит считают с учетом коэффициент-дефлятора. Сейчас коэффициент равен 1,329. Поэтому в 2016 году доход компаний на упрощенке не должен превысить: 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329).

В 2017 году для ИП—упрощенцев действует новый лимит по доходам — 150 млн. руб. Если вы превысите в течение года норматив, то право на УСН утратите (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

При подсчете лимита доходов в 2017 году нужно принимать во внимание все доходы, которые получены начиная с 1 января 2017 года. То есть учитывать, во-первых, выручку от реализации — поступившие суммы за проданные товары, работы, услуги. Во-вторых — внереализационные доходы, например арендную плату, проценты по займам, кредитам, кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности (ст. 346.15, 249 и 250 НК РФ). В-третьих, в доходы включается дебиторская задолженность, погашенная не деньгами, а другим способом. Например, посредством зачета взаимных требований (п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

ПАТЕНТ

В 2017 году для ИП на патенте действует лимит по доходам от бизнеса — 60 млн. руб. Если вы в 2017 году превысите норматив, право на патент утратите (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В 2016 году лимит доходов для бизнесменов, применяющих патентную систему, также был установлен в размере 60 млн. руб. по тем видам деятельности, в отношении которых приобретены патенты. Если с начала календарного года доходы предпринимателя от реализации, превысят эту сумму, нужно будет перейти на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который был получен патент. Такое правило установлено в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ.

При этом предельные доходы от патентной системы не нужно индексировать на коэффициент-дефлятор.

Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 определен коэффициент-дефлятор на 2016 год, в отношении патентной системы налогообложения. Но этот коэффициент — 1,329 не влияет на лимит по доходам, установленный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ. Данный коэффициент учитывают при определении размера потенциального дохода для предпринимателей на патенте в 2016 году. Это означает, что в 2016 и 2017 году патент будет стоить дороже, чем прежде. Минимальная величина потенциального годового дохода не ограничивается, а вот максимальная в общем случае не должна превышать 1 млн. руб., увеличенного на коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ). Правда, для нескольких видов деятельности субъекту РФ дозволяется превысить данный максимальный предел в 3, 5 и даже 10 раз.

Коэффициент-дефлятор на 2016 год равен 1,329. Следовательно, с учетом корректировки максимум потенциально годового дохода составляет 1 329 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,329) (письмо Минфина России от 13.01.2015 № 03-11-09/69405). Конкретную величину потенциального дохода устанавливают региональные власти. Причем они вправе увеличивать максимальный потенциальный доход (1 329 000 руб.) в три, пять и десять раз в зависимости от вида деятельности.

УСН и ПАТЕНТ

2016 год. Если параллельно с патентной системой коммерсант применяет еще и упрощенку, доходы от обоих спецрежимов складывают и уже эту сумму сравнивают с лимитом в 79,74 млн. руб. (60 млн руб. x 1,329). При расчете лимита используют коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 (письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-11-12/8135).

2017 год. Предприниматель теряет право на патентную систему, если доходы от реализации превысили 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если ИП совмещает патент и УСН, то он переходит целиком на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В лимит 60 млн руб. входят оплаченные доходы от реализации от всех видов деятельности на патентах. Коммерсанты, которые совмещают УСН и патентную систему, включают в лимит 60 млн руб. еще и доходы от реализации в рамках упрощенки (п. 6 ст. 346.15 НК РФ, письма Минфина России от 08.06.2017 № 03-11-09/35718 и от 14.04.2017 № 03-11-12/22505).

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

Я хочу зарегистрировать ИП и выбрать патентную систему налогообложения. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «Ремонт жилья и других построек»в нашем субъекте 300 000 руб.

Следовательно, сумма налога, для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 18 000 руб. (без наемных). Других видов деятельности не будет, только один.

Подскажите, какой максимальный годовой доход могу получить купив вышеуказанный патент?

Существует ли ограничение по сумме возможного дохода?

05 Апреля 2017, 08:30 Яна, г. Барнаул

Ответы юристов (2)

Добрый день! Лимит фактических доходов при ПСН установлен в размере 60 млн. руб. в год в соответствии со ст. 346.45 НК РФ.

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

Уточнение клиента

А потенциально возможный годовой доход 300 тыс. руб. существует только для расчета стоимости патента?

Не могу понять где подвох, неужели купив патент за 18 тыс. можно заработать условно 60 млн. руб.?

Спасибо за ответ!

05 Апреля 2017, 08:46

Не могу понять где подвох, неужели купив патент за 18 тыс. можно заработать условно 60 млн. руб.?
Яна

Не обязательно искать подвох, если вы реально способны получить от предпринимательской деятельности такую сумму. Главное, не превысить лимит и не лишиться права применения ПСН.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Смотрите так же:

  • Адвокаты на чернышевского Адвокаты на Чернышевской 68 специалистов Адвокаты — широкая база специалистов 69 отзывов о специалистах на PROFI.RU Адвокаты на Чернышевской от 1000 рублей/усл. C чего начать? Уточните, какого специалиста вы ищете Получите от специалистов предложения с ценой Общайтесь напрямую и выберите лучшего для вас Другие услуги […]
  • Налог на автомобиль рб 2014 Мы зарегистрировали подозрительный трафик, исходящий из вашей сети. С помощью этой страницы мы сможем определить, что запросы отправляете именно вы, а не робот. Почему это могло произойти? Эта страница отображается в тех случаях, когда автоматическими системами Google регистрируются исходящие из вашей сети запросы, которые нарушают […]
  • Приказ 65н от 01072013 Эта страница отображается в тех случаях, когда автоматическими системами Google регистрируются исходящие из вашей сети запросы, которые нарушают Условия использования. Страница перестанет отображаться после того, как эти запросы прекратятся. До этого момента для использования служб Google необходимо проходить проверку по […]
  • Приказ на корпоратив Эта страница отображается в тех случаях, когда автоматическими системами Google регистрируются исходящие из вашей сети запросы, которые нарушают Условия использования. Страница перестанет отображаться после того, как эти запросы прекратятся. До этого момента для использования служб Google необходимо проходить проверку по […]
  • Взятки статистика Источником запросов может служить вредоносное ПО, подключаемые модули браузера или скрипт, настроенный на автоматических рассылку запросов. Если вы используете общий доступ в Интернет, проблема может быть с компьютером с таким же IP-адресом, как у вас. Обратитесь к своему системному администратору. Подробнее. Об этой странице Мы […]
  • Заявление согласование наименования Эта страница отображается в тех случаях, когда автоматическими системами Google регистрируются исходящие из вашей сети запросы, которые нарушают Условия использования. Страница перестанет отображаться после того, как эти запросы прекратятся. До этого момента для использования служб Google необходимо проходить проверку по слову. […]