Бланк заявления по косвенным налогам

Оглавление:

Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?

Заявление по косвенным налогам в 2018 году можно оформить в электронном виде или на бумаге в строго регламентированной форме. Узнайте из нашего материала о нюансах его составления.

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

  • оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
  • удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
  • предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;
  • Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

    Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.

    В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

    Структура заявления

    В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

    • в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
    • раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
    • раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
    • приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.
    • Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

      Алгоритм заполнения заявления

      При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:

    • Скачайте форму заявления с нашего сайта.
    • По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
    • Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
    • Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:
    • Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
    • Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.
    • С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:

      Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?

      Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

    • перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
    • сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
    • уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
    • проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.
    • Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

      На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

      Как распределяются экземпляры заявления?

      От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

    • 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
    • подписанное ЭЦП электронное заявление.
    • Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

      Распределение бумажных вариантов заявления:

    • 1 — забирают налоговики;
    • 1 — импортер оставляет у себя;
    • 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
    • О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

      Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

      В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

      Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

      Бланк заявления по косвенным налогам

      Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

      Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

      Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ.

      Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности.

      С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости.

      Осень уже не за горами и на то, чтобы поставить последнюю галочку в списке планов на лето-2018, осталось совсем немного времени. Но и про текущие рабочие дела тоже забывать не стоит. Грамотно распланировать свое время вам помогут наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

      В Налоговом кодексе появилась новая статья, посвященная так называемому единому налоговому платежу физического лица. В чем же его суть?

      ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 27 августа 2018 г.

      Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана

      Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.

      Организация-импортер оформляет отдельное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по каждому договору поставки с продавцом из Казахстана, Белоруссии или других стран ЕАЭС. Сведения о товарах, ввезенных по нескольким спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам) в рамках одного договора, можно отразить в одном заявлении.

      В заявлении обязательно заполняется разд. 1. В нем укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

    • в строке «Продавец» — идентификационный код (номер) вашего поставщика;
    • в строке «Покупатель» — ИНН вашей организации;
    • в строках 01 и 02 — наименование поставщика и вашей организации соответственно;
    • в строке 03 — код страны и адрес продавца. При ввозе товаров из Белоруссии поставьте код 112, а из Казахстана — код 398);
    • в строке 04 — код 643 и адрес вашей организации;
    • в строке 05 — дату и номер договора (контракта) и спецификаций к нему (если они оформлялись).
    • Строки 06 и 07 заполняйте, только если вы покупаете товары не напрямую у поставщика, а через посредника (комиссионера) пп. «г», «д» п. 3 Правил заполнения заявления .

      Сведения о количестве, стоимости ввезенного товара и исчисленных налогах нужно указать в таблице разд. 1 построчно.

      Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения. В таких случаях переносите в заявление наименования товаров (каждую позицию) из транспортного (товаросопроводительного) документа. Также в разных строках таблицы указывайте сведения о товарах, ввезенных по различным транспортным (товаросопроводительным) документам.

      В каждой строке таблицы в разд. 1 укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

    • в графе 1 — порядковый номер записи;
    • в графе 2 — наименование ввезенного товара, указанное в документах на его приобретение (счете-фактуре, товарной накладной, транспортных документах). Вместо перечня товаров в заявлении можно указать их обобщенное наименование (например, «мягкая мебель» вместо наименований «диваны» и «кресла» и т.п.);
    • в графе 3 — десятизначный код по ТН ВЭД, если строку таблицы вы заполняете по товару, который является подакцизным или облагается по ставке 10% Письмо Минфина от 27.06.2018 N 03-07-13/44182 . В иных случаях эту графу не заполняйте;
    • в графе 4 — единицу измерения количества товара из счета-фактуры продавца или транспортных документов;
    • в графе 5 — количество товара;
    • в графах 6 и 7 — стоимость товаров и код валюты;
    • в графе 8 — курс валюты, установленный Банком России на дату принятия товаров к учету, если цена установлена в иностранной валюте. Не заполняйте эту графу, если цена договора выражена в рублях;
    • в графах 9 и 10 — серию, номер и дату транспортных документов;
    • в графах 11 и 12 — номер и дату счета-фактуры продавца. Если он не выставлял вам счет-фактуру, то проставьте номер и дату иного документа, который содержит данные о стоимости товара, а при его отсутствии — номер и дату транспортного товаросопроводительного) документа (Письма ФНС от 20.03.2014 N ЕД-4-15/[email protected], от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 1) ;
    • в графе 13 — дату принятия товара к бухгалтерскому учету;
    • в графе 15 — налоговую базу по НДС (стоимость товаров) в рублях. Если цена товаров в договоре установлена в рублях, то в графу 15 просто перенесите сумму из графы 6. Если же цена — в иностранной валюте, то в графе 15 укажите произведение сумм из граф 6 и 8 заполняемой строки. Таким же образом отражайте в графе 15 стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе (Письмо ФНС от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 2));
    • в графе 18 — налоговую ставку по НДС. По необлагаемым товарам в графе 18 впишите слово «льгота»;
    • в графе 20 — сумму исчисленного НДС (произведение суммы из графы 15 на налоговую ставку из графы 18). Не заполняйте эту графу в строке, по которой вы отражаете ввоз необлагаемых товаров.
    • Графы 14, 16, 17 и 19 заполняйте только по подакцизным товарам, указывая в них налоговую базу для исчисления акциза, ставки и сумму исчисленного акциза.

      Раздел 2 просто представьте в составе заявления. Заполнять его вам не нужно, это сделает ИФНС.

      Раздел 3 заявления в большинстве случаев не заполняется и в ИФНС не представляется Письмо ФНС от 21.10.2010 N АС-37-2/[email protected] . Заполнять его нужно, если п. 4 Правил заполнения заявления :

    • реализация не облагалась НДС в государстве продавца, поскольку территория этого государства не признается местом реализации товаров;
    • товары приобретены через посредника (комиссионера);
    • продавец импортируемых из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС товаров не является резидентом любой из этих стран.
    • Приложение к заявлению заполняйте, только если в поставке ввезенного товара участвовало более трех лиц п. 5 Правил заполнения заявления .

      На каждой странице заявления укажите его номер и дату п. 2 Правил заполнения заявления .

      В течение 10 рабочих дней со дня получения декларации по косвенным налогам, заявления и документов по ввозу товара ИФНС должна проставить отметки об уплате косвенных налогов или освобождении от НДС в разд. 2 заявления и вернуть вам три его экземпляра п. 6 Правил заполнения заявления . Два экземпляра заявления с отметками ИФНС вы должны передать своему поставщику п. 6 Правил заполнения заявления .

      Если вы подавали заявление в электронном виде по ТКС, то в тот же срок ИФНС должна направить вам электронный документ, подтверждающий уплату НДС Письмо ФНС от 01.07.2015 N ЗН-4-17/[email protected] .

      Заполнить заявление для представления на бумаге или сформировать файл заявления для подачи в электронном виде можно с помощью программы, размещенной на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

      Между российским ООО «Альфа» и белорусским поставщиком ОАО «Холод» заключен контракт от 03.04.2018 N 161.

      В апреле 2018 г. по этому контракту ООО «Альфа» приобрело у ОАО «Холод» 50 холодильников (счет-фактура от 20.04.2018 N 123).

      Общая стоимость поставки — 500 000 российских рублей. Товар ввезен в РФ грузовым автотранспортом (международная товарно-транспортная накладная (CMR) от 20.04.2018 N 1118690) и принят покупателем на учет 27.04.2018.

      Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет заполнено так.

      Формат оформления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

      Одним из обязательных условий осуществления деятельности, связанной с импортом товаров из стран ЕАЭС, является оформление заявления о ввозе товаров, а также уплате НДС. Правильность заполнения данного документа имеет огромную значимость и для импортеров, и для импортеров, так как это непосредственным образом влияет на размер их налоговых обязательств.

      Налоговые органы государств, входящих в ЕАЭС, осуществляют обмен информацией относительно сумм непрямых налогов, которые были перечислены в госбюджеты. Нюансы этого обмена регулируются специальным Протоколом об информационном обмене, которым и устанавливается форма вышеобозначенного заявления.

      Оформлением заявления занимается товароимпортер с целью подтверждения самого факта импорта и вычета у него НДС за ввоз. Экспортеру же это дает возможность применять нулевую ставку НДС.

      Главные нюансы

      Отсылка на законодательство

      Обязательство импортера по предоставлению заявления вместе с налоговой декларацией прописано в Протоколе, регулирующем порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля за тем, как они уплачиваются.

      Согласно указанным в этом протоколе правилам импортер также должен направить составленное заявление вместе с подтверждением уплаты непрямых налогов, полученным от налогового органа, экспортеру.

      Сервис ЕАЭС

      В письме от 18 июня 2018 года ФНС дала разъяснение относительно порядка подтверждения того, что применение нулевой НДС-ставки при экспортных операциях товаров в ЕАЭС является обоснованным.

      В соответствии с четвертым пунктом вышеуказанного протокола экспортерам следует предъявить вместе с декларацией о налогах либо Заявление с отметкой налоговой службы страны, в которую товар был отправлен, либо Перечень заявлений по форме в соответствии с приложением №1 к Приказу, в котором содержатся реквизиты Заявлений, данные о которых поступили в российские налоговые органы.

      Проверить, поступили ли сведения по Заявлению, достаточно просто, так как для этого предусмотрен специальный сервис, разработанный ФНС, который называется «ЕАЭС: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

      На что стоит опираться

      Основными нормативными актами, на которые следует ориентироваться в данном вопросе, являются соглашение относительно принципов взимания косвенных налогов при экспорте/импорте между странами таможенного союза и соответствующий протокол, регулирующий порядок взимания непрямых налогов и механизм контроля за тем, как происходит их уплата.

      Срок подачи налоговой декларации и уплаты НДС — до 20-го числа следующего за моментом принятия учет импортных товаров месяца. Тогда же должно быть подано заявление, оформленное в электронном вида и в четырех экземплярах на бумаге. На протяжении двухнедельного срока налоговым комитетом происходит рассмотрение данного заявления и проставление необходимых отметок.

      Особенности разделов для заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

      Заполнение 1-го Раздела осуществляется приобретателем товара. Здесь должны быть указаны сведения и о нем самом, и о том, кто товар продал. Если в качестве продавца выступает физическое, на не юрлицо, то информация о нем также должна присутствовать.

      Определение сумм налогов непрямого характера производится на основании данных, занесенных в специальную таблицу.

      Заполнение 3-го Раздела требуется в строго оговоренных случаях:

    • когда операции, связанные с реализацией покупателю неких товаров продавцом не подлежат обложению косвенными налогами в государстве последнего в связи с тем, что местом продажи этих товаров не считается территория этого государства;
    • когда покупатель получает товар посредством агента, комиссионера либо поверенного;
    • когда импорт осуществляется между государствами-членами ЕАЭС, но на основании договора между лицами, одно из которых является налогоплательщиком стран данного союза, а другое — налогоплательщиком иной страны, в ЕАЭС не входящей.
    • Необходимость в заполнении Приложения к заявлению возникают в тех случаях, когда в поставку товара вовлечено свыше трех лиц.

      Построчные рекомендации

      Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в обязательном порядке должно иметь заполненный первый раздел, а именно следующие его строки:

      Информация относительно количества и цены товара, который был ввезен, а также исчисленных налогов должна быть внесена в таблицу первого раздела построчно.

      В отдельные строки таблицы должны вноситься данные по товарам, для которых предусмотрены различные ставки НДС, и товарам, по отношению к которым используются неодинаковые единицы измерения. Кроме того, разные строки таблицы используются для товаров, которые были ввезены по различным транспортно-сопроводительным документам.

      Бланк заявления о ввозе товаров из Белоруссии

      Детальные оговорки

      Условия отметки в бумагах

      Налоговые органы должны проставлять во втором разделе заявления отметку, которая включает в себя:

    • подпись и полное ФИО лица, ответственного за проставление этой отметки;
    • дату, когда это было сделано;
    • подпись с полным ФИО руководителя налогового органа либо его заместителя;
    • печать органа налоговой, на которой непременно указано его название.
    • Один бланк остается налоговой, а еще три вручается непосредственно налогоплательщику или представляющему его лицу. Далее налогоплательщик-импортер два из этих экземпляров отправляет контрагенту-экспортеру для того, чтобы подтвердить обоснованность применения нулевой НДС-ставки.

      Если допущены ошибки в заявлении

      Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов может быть отозвано налогоплательщиком, если он обнаружил там ошибку. Он должен ее исправить и сдать документ повторно в налоговый комитет, который все перепроверяет и проставляет необходимые отметки.

      В том случае, если ошибка была выявлена самой налоговой, то она отказывает налогоплательщику в подтверждении заявления, указывая те ошибки, которые имеют место быть, а также рекомендации относительно их устранения и предоставления нового экземпляра заявления.

      Выдача расчетного листка по заработной плате должна контролироваться директором предприятия. Подробнее здесь.

      Дополнительные документы

      Помимо собственно заявления, программа для подготовки которого находится на сайте ФНС, налогоплательщиком к декларации в 2018 году должны быть приложены следующие документы:

    • выписка из банка, свидетельствующая о том, что была произведена уплата НДС;
    • транспортные/товаросопроводительные документы, которые подтверждают факт перемещения товара в Россию из стран ТС;
    • счета фактуры, заполнение которых предусмотрено при отгрузке товара;
    • договор, служащий основанием для ввоза товара в Россию;
    • сообщение товаропоставщика о лице, у которого данный товар был приобретен;
    • комиссионные, поручительские или агентские договора, если таковые были заключены;
    • договор, необходимостью исполнения которого были приобретены импортируемые товары по одному из вышеперечисленных договоров.
    • Предоставление документов в оригинале, за исключением заявления, является необязательным, так как достаточно сделать их копии и заверить у руководителя либо главбуха с проставлением печати организации.

      Бумажный или электронный формат

      Согласно нормам Протокола относительно порядка предоставления заявления, данный документ может быть предоставлен в стандартном бумажном виде и электронном либо же только в электронном.

      Во втором случае направление заявления в ФНС осуществляется посредством оператора электронного документооборота через телекоммуникационные каналы связи с обязательным проставлением усиленной электронной подписи заполняющего его лица. В ФНС производят проверку этого документа и тут же отправляют сообщение о том, что документ принят и необходимая отметка проставлена, или же о том, что в проставлении отметки отказано.

      Копия самого заявления вместе с сообщением из налоговой относительно проставления отметки направляется экспортеру с целью засвидетельствования факта уплаты непрямых налогов. Сделать это можно как в бумажном, так и в электронном виде.

      Иными словами, достаточно просто скачать заполненный вариант заявления и присланное из налоговой сообщение об отметке и отправить его по e-mail экспортеру. Необходимость в распечатывании на бумаге и отправке стандартной почтой отсутствует.

      Особые случаи оформления бланка

      Действующая форма заявления в полной мере подходит для тех ситуаций, когда количество вовлеченных в товаропоставки налогоплательщиков более двух, а также, когда они располагаются на территориях трех государств, являющихся членами ТС.

      Сложность может возникнуть в случае, когда на один товар приходится несколько транспортных документов. Такое положение дел допускается правилами заполнения заявления, однако оно противоречит требованиям протокола об обмене информацией в электронном виде.

      В этой связи ФНС рекомендует, заполняя заявление, вносить в него информацию только относительно одного транспортного документа, который имеет прямое отношение к реализуемому товару.

      Детали расчета

      Отражение ввезены стран ТС товаров в налоговом учете производится в соответствии с общими основаниями. Нюансы возникают в том случае, когда расчет с поставщиками происходит в валюте. Тогда требуется производить перерасчет стоимости в рублевый эквивалент согласно действующему на дату смены права собственности на продукцию курсу.

      В случае перечисления поставщику аванса определение стоимости товара производится в соответствие с тем курсом, который был на дату предоплаты. Комбинированная оплата предполагает пересчет цены товара по двум различным курсам.

      Образец заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии

      Установленные сроки

      Определение конкретных дат для уплаты НДС зависит непосредственно от той таможенной процедуры, к которой относятся ввозимые товары. В том случае, когда импортируемая продукция предназначена для внутрироссийского потребления, уплачивать налог следует до того, как она покинет территорию таможни.

      В ситуации, когда ввозимые товары выпущены с таможни до подачи декларации, перечисление косвенного налога должно быть осуществлено на протяжении первых десяти дней следующего за датой выпуска месяца.

      Если ввоз товара временный, то НДС перечисляется вместе с ввозными пошлинами и налогами за период временного ввоза до того, как товар выйдет с таможенной территории.

      Возможные причины отказа

      Обоснованный отказ в выдаче подтверждения может произойти по следующим причинам:

    • если сведения, которые были указаны в заявлении, не отвечают тому, что отражено в декларации, включая различия в суммах подлежащего к уплате НДС;
    • если сведения, содержащиеся в заявлении, разнятся со сведениями в поданных согласно 3-му пункту статьи 276-20 НК;
    • если данные, внесенные в заявление, поданное в бумажном формате, не являются идентичными тем данным, которые отправляются в налоговую службу в электронном виде;
    • если суммы исчисленных и начисленных НДС не были уплачены в полном объеме или же вовсе были не уплачены в предусмотренный для этого временной период;
    • если имеет место занижение налоговой базы, на основании которой было произведено исчисление непрямых налогов;
    • если численность заявлений, которые были представлены на носителе бумажного типа, не отвечает численности заявлений, которые были отражены в соответствующем реестре заявлений о ввозе товара и уплате непрямых налогов, который представляет собой приложение к декларации по непрямым налогам на импортированные товары.
    • Если имеет место неуплата либо неполная уплата, а также несвоевременная уплата НДС, то взыскание косвенного налога и пени происходит в соответствии с законодательством того государства, на территорию которого товар был ввезен.

      Как оформляется бланк заявления на возврат товара — расскажем тут.

      Как по правилам составить бланк заявления о замене отпуска денежной компенсацией — читайте далее.

      Заявление должен заполнить и подать импортер. Это подтвердит факт импорта и применяется для вычета НДС при ввозе. Экспортер имеет право использовать ставку НДС 0%.

      Особенности

      Рассмотрим главные особенности ввоза товара и погашение косвенных налогов.

      Регламентирующим документом является Протокол, который регулирует сбор косвенных налогов и механизм контроля их уплаты.

      Пункт 4 Протокола гласит, что экспортер должен обязательно подать с налоговой декларацией:

    Ориентироваться следует на соглашение между странами, входящими в ТС, которое содержит основные принципы внесения косвенных налогов во время импорта или экспорта товаров. Ряд моментов описан в соответствующем протоколе, регулирующий порядок уплаты непрямых налогов и контроль над их уплатой.

    Налоговая декларация с уплатой НДС производятся до 20 числа месяца, который будет следующим после постановки на бухучет импортного товара. Так же подают соответствующее заявление. Сделать это разрешено в электронном виде и на бумажном носители. В последнем случае потребуется оформить 4 экземпляра.

    Налоговый комитет рассматривает полученное заявление в течение 2 недель. После этого срока проставляют требуемые отметки.

    Заполнение Заявления

    Скачать бланк заявления можно по ссылке https://goo.gl/HV32fy

    Первый раздел заполняет приобретатель продукции. В графах следует указать его данные и информацию о товаре.

    Информация о продавце указывают в обязательном порядке. Не является исключением случай, когда им является физическое лицо.

    В первом разделе заполняют следующие строки:

  • «Покупатель» — идентификационный номер получателя;
  • 1-я строка – название товаропоставщика;
  • 2-я строка – название товарополучателя;
  • 3-я строка – код страны, адрес экспортера;
  • 5-я строка – номер контракта, дата подписания;
  • 6-я, 7-я строки заполняют при приобретении продукции с участием комиссионеров.
  • графа 1 — номер по порядку каждой записи;
  • графа 5 – объем ввозимой продукции;
  • графа 6 – стоимость товара;
  • графа 8 – обменный курс, назначенный Банком России на момент постановки товара на учет, если стоимость прописана в иностранной валюте. Если в договоре указана стоимость в рублях, то графа остается пустой.
  • графа 11 – прописывают номер счет-фактуры;
  • графа 13 – дата постановки товара на бухучет;
  • графа 15 – стоимость товара в рублях для НДС. Если цена в договоре прописана в рублях, то переносят значение с графы 6. При расчете валютой необходимо перемножить графы 6 и 8. Это будет стоимость товара, который не облагается НДС при импорте;
  • графа 18 – ставка НДС. При отсутствии налоговых обязательств указывают «льгота»;
  • При ввозе подакцизного товара следует заполнить графы 14, 16-17, 19: налоговую базу, ставку и размер акциза.

    Второй раздел заполнять не надо. Его просто прикладывают к заявлению. Внесение данных происходит в ИФНС.

  • Строка 08 указывают налогоплательщика государства-отправителя, в котором была применена ставка 0%.
  • Строка 12 — пишут реквизиты подписанного контракта между покупателем и продавцом.
  • Строка 12 отражает данные контракта комиссии, агентского договора или поручения.
  • Когда импорт происходит между странами ЕАЭС, а одна из сторон сделки является налогоплательщиком страны-союзницы ЕАЭС, другая – налогоплательщиком другой страны, не входящей в состав ЕАЭС. Например, с Республики Беларусь на основании договора поставки между налогоплательщиком другого государства (Турция) и российской организацией.
  • Строка 9 – продавец-налогоплательщик (Турция);
  • Строка 10, 11 – прописать код государства, в котором указанные лица оплатили налог;
  • Строка 12 – реквизиты договора.
  • Приложение

  • дата и номер контракта;
  • дата и номер спецификации.

  • Условия отметки

  • Личные данные и подпись ответственного за проставление отметки лица.
  • Дату простановки отметки.
  • Реквизиты и подпись руководителя (заместителя) налоговой службы.
  • В 2017 кроме собственного заявления, которое подготовлено с помощью специальной программы на сайте ФНС, к декларации налогоплательщику необходимо приложить пакет документов:

  • выписка из финансовой организации, с которой виден факт уплаты НДС;
  • товаросопроводительные/транспортные документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ в страны ТС;
  • договор по ввозу продукции на территорию РФ;
  • агентские, поручительские или комиссионные договора при их наличии;
  • договор по приобретению необходимых импортируемых товаров по указанным выше договорам.
  • Как ранее уже упоминалось, в нормах Протокола прописан порядок подачи заявления. Документ подают в электронном или бумажном виде. Разрешено подавать электронной и бумажной форме одновременно.

    Продавец должен сказать заполненное заявление. Потом по электронной почте отправить экспортеру это заявление и полученное с налоговой службы сообщение об отметке. Электронный вариант исключает необходимость распечатки бумаг и отправки их стандартной почтой.

    Особые случаи заполнения

    Приведенная выше форма используется для случая, когда в товаропоставке участвует более двух налогоплательщиков и они находятся на территории стран-членов ТС.

    Особенности расчета

    Точная дата уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую попадает ввозимый товар. Если продукция будет использована для внутрироссийского потребления, то налог уплачивают после прохождения таможенного контроля.

    Если товар выпущен с территории таможни до оформления декларации, то перечислить косвенный налог можно в первые 10 дней следующего месяца после выпуска.

  • Данные в бумажном варианте Заявления не соответствуют сведениям документов, отправленных в налоговый орган в электронном виде.
  • Рассчитанный и начисленный НДС уплачен не в полном объеме или не уплачен в требуемый срок.
  • Несоответствие количества представленных заявлений на бумажном носителе числу документов, отраженных в реестре заявлений об импорте продукции и уплате за него непрямых налогов. Последние являются приложением к декларации на импортируемый товар по непрямым налогам.
  • Если было место неполной уплаты или неуплаты НДС, то косвенные налоги и пени взыскиваются согласно законодательству страны, в которую был ввезен товар.

    Несоблюдение порядка оформления и сроков подачи может оказаться причиной отказа экспортеру в использовании нулевой ставки НДС. Протокол предусматривает право на льготу по НДС без подачи Заявления. В пункте 7 указано, что для этого требуется электронное подтверждение от налоговой службы второй стороны договора об уплате полного объема косвенных налогов.

    Заполнение заявления об импорте или экспортеттовара и внесения непрямых налогов – порядок и форма подачи, особенности заполнения, причины отказа

    Обязательным условием ведения хозяйственной деятельности при импорте/экспорте товара из ЕАЭС будет подача заявления о перемещении продукции и уплата НДС. Заполнять документ необходимо в соответствии с образцов. Отклонения от нормы чревато для импортера и экспортера. Внесенные данные будут определять объем налоговых обязательств каждой стороны.

    Налоговые органы стран ЕАЭС обмениваются данными о внесенных суммах непрямых налогов, перечисленные в бюджет каждой страны.

    Законодательство

    Правила в нем гласят, что импортер должен приложить к заполненному заявлению подтверждение внесения в бюджет необходимых непрямых налогов. Последнее получают в налоговой службе, к которому относится экспортер.

    С июня 2016 года стоит учитывать разъяснения ФНС, которое опубликовано отдельным письмом. В нем подчеркнуто, что использование ставки по НДС 0% обосновано для экспортных товаров в ЕАЭС.

  • Заявление, в котором проставлена отметка налогового органа принимающей товар страны.
  • Перечень заявлений, форма которых предусмотрена в Приложении №1. В нем будут реквизиты Заявлений, которые поступили в ФНС.
  • Для проверки наличия необходимых сведений по Заявлению используют специальный сервис ФНС «ЕАЭС: заявление …». Пользоваться им достаточно просто, а доступ получает любой желающий.

    Ориентация

    Существуют определенные правила заполнения бланка. На каждой странице должен быть номер, дата заполнения. С 2015 года в разделах 1, 3 исключены отметки главного бухгалтера. Бумаги подписывает только руководитель организации/ уполномоченное лицо. В последнем варианте требуется подтверждение в установленном законом государств-членов порядке. Рассмотрим каждый раздел.

    Размер суммы, которую вносят в качестве непрямого налога, определяется при помощи специальных таблиц.

  • «Продавец» — идентификационный номер поставщика;
  • 4-я строка – код страны (643), адрес импортера;
  • Информацию об импортируемом товаре, его стоимость, объем, размер исчисленных налогов вносят в первый раздел построчно.

    Отдельно по строкам вносят информацию об импортируемой продукции, к которой применены разные ставки НДС. Аналогично должно быть с товарами, которые исчисляются различными единицами измерения. Разные строки используют для продукции, которая ввезена по разным транспортно-сопроводительным документам.

    Таблица должна быть заполнена:

  • графа 2 – наименование импортируемой продукции, указанное в документах (товарная накладная, счет-фактура, транспортные документы). Допустимо указывать обобщённое наименование взамен полного перечня. К примеру, «стол» и «стул» можно записать как «офисная мебель»;
  • графа 3 – код ТН ВЭД. Он представляет собой десятизначный шифр, если товар является подакцизным, к нему применяется 10% ставка. В других случаях графу оставляют пустой;
  • графа 4 – единица измерения объема продукции, указанная в сопровождающих документах, счет-фактуре на продукцию;
  • графа 7 – вносят код валюты по договору;
  • графа 9, 10 – указывают дату, серию и номер сопровождающих документов;
  • графа 12 – дата счет-фактуры. Если продавец не выставил счет-фактуру, то указывают номер и дату другого документа, в котором прописана стоимость товара. Разрешено проставлять данные транспортного документа;
  • графа 20 – сумма начисленного НДС. Она равна произведению значения в графе 15 и налоговой ставки в графе 18. Если товар не облагается НДС, то столбец не заполняют.
  • Заполнение третьего раздела должно быть в следующих случаях:

  • Если происходит реализация товаров, которые не облагаются косвенными налогами в государстве покупателя. В большинстве случаев это происходит, когда место продажи товаров не является территория этого государства.
  • Если товар получен поверенным, комиссионером и агентом.
  • Строка 8 и 9 – стороны контракта.
      1. Строка 8 – налогоплательщик государства, с откуда привезен товар (РБ);
      2. Приложения заполняют тогда, когда в поставке участвует более трех лиц. Налогоплательщик должен отразить данные о сделки по перемещению продукции от продавца к покупателю, который подает Заявление в ФНС, с указанием участников сделок и сведений по контрактам:

      3. наименования (ИНН, код страны, место жительства);
      4. Налоговая служба обязана проставить на Заявлении отметку, которая содержит:

      5. Печать налоговой службы, на которой хорошо читается название органа.
      6. Один экземпляр бланка остается в налоговой службе, оставившей отметку. Остальные три передают налогоплательщику или доверительному лицу. Импортер-налогоплательщик одно заявление оставляет у себя, два передает контрагенту-экспортеру. Они будут подтверждением обоснованности использования нулевой ставки НДС.

        Наличие ошибок

        Налогоплательщик имеет право отозвать поданное ранее Заявление, если в нем будет найдена ошибка. В таком случае его исправляют и подают повторно в налоговый орган, который повторно все перепроверяет и оставляет необходимые отметки.

        Если ошибку выявит налоговый комитет, то тогда налогоплательщику отказывают в подтверждении, отмечая найденные ошибки и указывая рекомендации по их устранению и предоставлению нового заявления.

        Дополнительные документы

      7. счет фактура, заполненная после отгрузки товара;
      8. сообщение о лице, который продал товар;
      9. Допустимо предоставить копии документов, исключением будет только Заявление – оно должно быть в оригинале. Копии заверяют подписью руководителя или главного бухгалтера и печатью организации.

        Форма подачи

        Если подача происходит в электронном виде, то для этого должен быть использован оператор электронного документооборота телекоммуникационных каналов связи. Обязательное условие – проставление усиленной электронной подписи лица, заполняющего и подающего Заявления в налоговый орган.

        ФНС проверяет документ и информирует отправителя о принятии Заявления и простановки необходимой отметки. Аналогично произойдёт, если вынесен отказ в простановки отметки.

        Экспортеру посылаю копию заявления и сообщение налогового органа о наличии отметки. Это позволит зафиксировать факт внесения косвенных налогов за переданный товар.

        Сложности появляются, когда на товар приходится более одного транспортного документа. Правила заполнения Заявления допускают подобное, но это противоречит Протоколу об обмене данными в электронной форме.

        В подобных случаях ФНС рекомендует в заявление вносить информацию только по одному транспортному документу, имеющего непосредственное отношение к реализуемому товару.

        Если повысилась стоимость товара после окончания месяца, в котором продукция была поставлена на учет. Тогда в первом разделе прописывают: «Корректировка значений показателей, прописанных в зарегистрированном в налоговой службе заявление от … 20…г. № …. из-за повышения стоимости в ….20…г. №…». Дату берет со второго раздела заявления. В таблице в 1 графе указывают номер позиции из заявления, значение показателей которых поменялись. В графы 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 записывают показатели из корректируемого заявления. В остальные столбцы вписывают разницу измененного и предыдущего значения.

        При частичном возврате утонченное заявление заполняют следующим образом:

      10. В таблице прописывают «Взамен ранее представленного и зарегистрированного заявления ….20г. … №».
      11. В таблице прописывают показатели без частичного возврата.
      12. В графе 1 указывают номер товарной позиции, которая она имела в предыдущем заявлении.
      13. Важно! Возврат товара должен быть подкреплен претензией участников договора и документами, разрешающий последующие операции с продукцией. Это акты приема-передачи, транспортные документы, акты уничтожения и т.д.

        Отражение ввезенного товара в налоговом учете будет производиться на общих основаниях. Особенности появляются при расчете в валюте. В подобных случаях необходимо производить перерасчет затрат в рублевый эквивалент. Используют курс валют на момент смены права собственности.

        Если поставщику был уплачен аванс в валюте, то курс применяют тот, который был на время внесения предоплаты. При комбинированной оплате стоимости товара используется пересчет по двум разным курсам волют.

        При временном ввозе продукции НДС зачисляют с ввозимыми пошлинами, а так же налогами до выхода ее с таможенной территории.

        Причины отказа

        Отказ в получении подтверждения может произойти по следующим причинам:

      14. Данные в Заявлении и в декларации имеют отличия, включая сумму необходимого к уплате НДС.
      15. Несоответствие сведений в Заявлении с поданными, согласно ст. 276-20 НК п.3.
      16. Выявлен акт занижения налоговой базы, которая была использована для исчисления непрямых налогов.
      17. Смотрите так же:

        • Увольнение всего коллектива Можно ли уволить сотрудника за создание конфликтных ситуаций в коллективе с его стороны? в нашей организации работает очень скандальная сотрудница. Периодически она устраивает скандальные ситуации с коллегами. Полгода назад комиссия по трудовым спорам в организации разбирала её поведение (и руководитель вынес ей дисциплинарное […]
        • Получение льготы по подоходному налогу Что изменилось по льготам по подоходному налогу в 2017 году Все родители-плательщики, имеющие детей-инвалидов или если они сами относятся к такой категории, вправе рассчитывать на льготы. В 2017 году данный вид льгот выдается в виде вычета стандартного и социального. Также возможно освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц […]
        • Институты специальность юрист Вузы Орла со специальностью «Юриспруденция» Гос. диплом + приложение UNESCO. Эффективный вуз. Более 100 направлений подготовки! Трудоустройство. Высшее образование дистанционно Заполнитеформу заявки Заявка отправляется в вуз и обрабатывается официальными представителями * Проект EduNetwork.ru не дает гарантий поступления или […]
        • Кого называют жертвой преступления Мир Достоевского Жизнь и творчество Достоевского. Анализ произведений. Характеристика героев Меню сайта Бывший студент Раскольников является главным героем романа "Преступление и наказание" Достоевского. Молодой человек совершает страшное убийство, за которое впоследствии отправляется на каторгу в Сибирь. В этой статье […]
        • Работа для несовершеннолетних в санкт-петербурге Работа для несовершеннолетних в санкт-петербурге Требования: - зарплата 12000-17000 руб. - возраст от 16 - образование не имеет значения "-Почасовая оплата труда (от 95-140 руб/час в зависимости от отработанного времени) -Обучение перед работой -Официальное оформление -Возможности. " Требования: - зарплата от 25000 руб. - образование […]
        • Правила безусловного принятия ребенка Об этой странице Правила безусловного принятия ребенка Эта страница отображается в тех случаях, когда автоматическими системами Google регистрируются исходящие из вашей сети запросы, которые нарушают Условия использования. Страница перестанет отображаться после того, как эти запросы прекратятся. До этого момента для использования служб […]